Федеральная налоговая служба продолжает оцифровывать свое взаимодействие с бизнесом и брать подготовку отчетности и исчисление налогов на себя. В 2019 году Татарстан участвовал в пилотном проекте по новому налоговому режиму самозанятых. Это уникальный экспериментальный режим с минимальными налоговыми ставками, полностью организованный в мобильном приложении «Мой налог».

Время показало, что этот режим востребован — более 200 тысяч татарстанцев работают самозанятыми. Такие цифры на брифинге в Кабмине озвучил руководитель Управления федеральной налоговой службы по Республике Татарстан Марат Сафиуллин. Их число в два раза превышает количество индивидуальных предпринимателей в республике. Ежедневно в качестве самозанятых в Татарстане регистрируется около тысячи жителей республики. Сумма дохода, которую они получили за время существования налогового режима, одна из самых высоких среди регионов России — 53 млрд рублей. 

Следующий шаг по минимизации административной нагрузки — новая автоматизированная упрощенная система налогообложения. Этот режим будет оптимальным для тех самозанятых граждан, которые решили развивать и расширять свой бизнес. 

Сафиуллин напомнил, что в феврале 2022 года президент страны Владимир Путин подписал закон, в соответствии с которым эксперимент проводится с 1 июля в четырех субъектах страны: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.

Кто может перейти на новую систему налогообложения? 

На АУСН могут перейти юридические лица и индивидуальные предприниматели. Это первый налоговый режим в мире, который позволяет считать налоги с кассовых аппаратов и банковских счетов за налогоплательщика. Режим рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, чей штат составляет не более пяти человек, а доходы не превышают 60 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств при этом не должна превышать 150 млн рублей. 

Эксперимент проводится в два этапа. Первый — с 1 июля по 31 декабря — для уже зарегистрированных ИП и организаций. Следующий этап — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года — для новичков, которые зарегистрировались уже после 1 июля 2022 года. Им нужно подать уведомление не позднее 30 дней с момента регистрации. 

Никакой бумажной волокиты

Особенность налоговой системы, по словам Сафиуллина, — в полном отсутствии отчетности. Налогоплательщику не нужно подавать декларации, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, расчет по страховым взносам и другие документы. Налоговый орган исчисляет сумму налога самостоятельно на основе информации, полученной от контрольно-кассовой техники и личного кабинета налогоплательщика по АУСН. Также всем, кто переходит на данную систему налогообложения, не нужно платить страховые взносы. При этом все социальные гарантии для сотрудников сохраняются, а начисление пенсий, оплата больничных и отпусков происходит из федерального бюджета. 

— Это позволит предпринимателям обелить зарплату своих работников, — добавил Сафиуллин.

Еще один момент, который стоит отметить, — новый проект позволит сократить расходы на бухгалтеров, поскольку учет доходов и расходов происходит автоматически. Все взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом будет проходить онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или через сервисы уполномоченных банков. 

Налоговые ставки по этому режиму две: для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, при минимальном налоге в 3%. Расчетный период — один календарный месяц. Если на расчетный период ИП или юрлицо не получило доход, налог начислен не будет. 

В какие сроки и как уплачивать налог

Доходы и расходы рассчитываются в личном кабинете налогоплательщика. Поскольку переход на этот режим добровольный, желающим нужно самостоятельно подать заявку в личном кабинете на сайте в ФНС.

Уплата налога ежемесячная. До 1-го числа ФНС рассчитает сумму налога на основании данных, полученных из личного кабинета и кассовых аппаратов, до 7-го числа налогоплательщик проверяет, подтверждает или корректирует данные. До 15-го числа ФНС сообщит о сумме налога, которую необходимо будет уплатить до 25-го числа. 

Сафиуллин сообщил, что об участии в налоговом эксперименте заявили восемь крупнейших кредитных организаций. Перечень банков, уполномоченных в расчете суммы налога, опубликуют на сайте ФНС 1 июля 2022 года. Выплату заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ и уплату налогов банки берут на себя. Таким образом, у предпринимателя освобождается время для того, чтобы заняться решением других задач, связанных с бизнесом. 

Полную информацию по АУСН можно найти на сайте. Также можно получить консультацию по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-2-222.

— Эта новая система налогообложения создана для того, чтобы облегчить бизнес. Чтобы у него не было проблем с налоговой, чтобы он исключил расходы на бухгалтеров, а весь учет расходов и доходов и расчет налога вело уполномоченное кредитное учреждение или банк, — сказал руководитель татарстанского Управления ФНС. 

АУСН — следующая ступень после самозанятого

Налоговый режим предназначен для того бизнеса, доходность которого находится в диапазоне от 2,4 млн до 60 млн рублей в год. Можно назвать АУСН переходной ступенью между самозанятым и малым бизнесом. 

ФНС ожидает, что на АУСН перейдут до 18 тысяч предпринимателей. Налоговики также надеются, что сумма выпадающих доходов не будет расти, так как расчеты происходят автоматически. В какой-то мере АУСН даже способствует «обелению» зарплат сотрудников.

В сравнении с обычной «упрощенкой» налоговые ставки по АУСН выше, но это окупается тем, что предпринимателю не нужно содержать бухгалтеров и уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. 

— Вы не теряете время на учет своих действий по уплате налогов и расширяете время для своего бизнеса. Мы считаем, что небольшое повышение налоговой нагрузки не ведет за собой увеличение расходов налогоплательщика, — сказал Сафиуллин. 

Участие Татарстана в экспериментальном режиме, по мнению Сафиуллина, во многом обусловлено успешным опытом с самозанятыми. После окончания срока действия эксперимента налоговый режим ввели на территории всей страны. 

А что думают эксперты?

Руководитель центра разработки бизнес-планов «Позитив Консалтинг» Ирек Галямов считает, что малый бизнес встретит новый налоговый режим с настороженностью. Государство пытается вывести малый и средний бизнес из тени, сделать зарплаты сотрудников официальными. Но малый бизнес должен понимать, что он получит взамен.

— Налоговая присылает письма в целях уточнения деклараций, поэтому полностью от бухгалтера отказаться не получится. Если сам предприниматель обладает такой широкой экспертностью, то он сможет рассчитать оборачиваемость капитала, рентабельность и окупаемость на уровне управленческого учета, а управленческий учет строится на бухгалтерском, поэтому бухгалтер ему все равно будет нужен, — поделился своей точкой зрения Галямов.

Эксперт подчеркнул, что бухгалтерия — это широкий пласт, на основе которого принимаются решения о структуре бизнеса. По его мнению, у компании обязательно должна быть финансовая модель развития, предприниматель должен представлять выручку, затраты, которые у него есть, и налоговое окружение соответственно. Поэтому без финансового аналитика не удастся.

Доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения ИУЭиФ КФУ Марина Орлова напомнила, что ФНС взяла направление на автоматизацию налогового администрирования 8-9 лет назад. Уже много внедрено и имеет эффект (онлайн-кассы, маркировка товаров, автоматизированная система контроля НДС), и этот эксперимент – еще одно направление в развитии системы прослеживания налоговой базы, то есть пресечение незаконных схем минимизации налогов и теневых, не подпадающих под налогообложение, оборотов. 

— Для крупного бизнеса предлагается система налогового мониторинга путем обмена информацией с налоговыми органами. Такое же предлагается и малому бизнесу. По сути, механизм исчисления налога по АУСН — элемент налогового мониторинга, но с некоторыми отличиями. В ситуации эксперимента налоговый орган сам будет получать информацию и ее обрабатывать для исчисления налогового обязательства, — пояснила она.

Орлова признала, что малый бизнес подвергается минимальному налоговому контролю, особенно выездному, и все проблемы пытаются решать в процессе камеральных налоговых проверок. Современные системы обмена информации позволяют выявить без привлечения налогоплательщика достаточно информации для оценки ошибок при исчислении налогов, а налогоплательщик имеет право доказывать свою позицию.

— Жизнеспособность этого проекта зависит от желания предпринимателей и от того, как налоговые органы будут взаимодействовать с ними. Думаю, что есть перспективы на жизнеспособность, — резюмировала эксперт.