Доначисление страховых взносов за директора с «нулевой» зарплатой, появление НДС в чеках, обязательная перепрошивка касс и риски в «длящихся договорах» — с такими последствиями налоговой реформы бизнес Татарстана столкнется уже с 2026 года. Изменения усиливают контроль над спецрежимами и фактически пересобирают привычные налоговые схемы. Эксперты предупреждают, что «гайки могут закручиваться со всех сторон», и советуют готовиться заранее — от проверки режима налогообложения до отказа от новогодних подарков.
Власти Татарстана готовят бизнес к обновлению налоговой системы. Заместитель директора департамента развития предпринимательства министерства экономики РТ Эмиль Хисматов рассказал на конференции «Диалоги о налогах», что в республике разработан план соответствующих мероприятий. Он включает в себя информационную кампанию, дополнительные меры поддержки, призванные, среди прочего, снизить издержки на повышение квалификации персонала, а также предоставление доступа к сервису по сдаче отчетности.
— Важно создать условия по дешевому переходу на новые правила игры в связи с принятыми решениями в рамках налоговой реформы, — отметил он.
Первый заместитель генерального директора — руководитель центра «Мой бизнес» Фонда поддержки предпринимательства Татарстана Линара Бурханова заявила, что, помимо финансовой поддержки, в республике доступны различные нефинансовые меры. Так, в будущем году появится возможность повышения квалификации бухгалтеров малого и среднего бизнеса.
— С 2026 года мы будем предоставлять сервис по сдаче отчетности на один год. Эта услуга абсолютно бесплатна. Это тот сервис, с помощью которого вы сможете в электронной форме сдавать ту ли иную отчетность в различные органы, в том числе и ФНС, — рассказала она.
О подводных камнях, с которыми придется столкнуться компаниям республики в 2026 году, рассказал заместитель председателя Торгово-промышленной палаты РТ Сергей Карпухин.
Прежде всего эксперт обратил внимание на те новшества, которые будут определять выбор налоговых режимов. Так, с 2026 года за выплаты руководителям ниже минимального размера оплаты труда придется доначислять страховые взносы.
— Если руководитель получает меньше минимального размера оплаты труда, база считается исходя из МРОТ, даже если он получает ноль рублей. Никакие игры с полставкой, с четверть ставкой, с административным отпуском в этой части не проходят, — указал Карпухин.
Он пояснил, что у многих предпринимателей «есть мертвые компании в шкафу», которые по каким-то причинам не ликвидированы, и владелец сдает пустые декларации. Однако, если есть исполнительный орган — директор, то ему надо будет выдавать зарплату.
Карпухин предложил переводить такие компании на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Такая возможность появилась в 2025 году, где тариф страховых взносов равен нулю.
Также во время выступления Карпухин предупредил о необходимости уделить внимание возможности подтверждения балансовой стоимости основных средств индивидуальных предпринимателей. Эксперт напомнил, что для работы по упрощенной системе налогообложения (УСН) величина доходов компании не должна превышать 450 млн рублей, умноженные на коэффициент дефлятора (на 2026 год — 1,09).
Не имея данных от предпринимателя, ФНС будет исходить из кадастровой стоимости объекта, а в этом случае основные средства могут оказаться гораздо дороже, чем были в тот момент, когда они приобретались. В таком случае у ведомства неизбежно возникнет вопрос о правомерности применения «упрощенки».
— [Президент России] Владимир Путин сказал: надо наводить порядок в налогообложении, чтобы все применяли специальные режимы как положено, чтобы там не было посторонних лиц. Поэтому гайки могут закручиваться со всех сторон, — предостерег Карпухин.
Предприниматели должны знать, какой у них режим налогообложения основной
Представитель ТПП напомнил предпринимателям, что с 1 января 2026 года все кассовые аппараты должны быть перепрошиты.
— У многих, во-первых, может измениться режим налогообложения, может появиться НДС в чеках. Тут стоит задача перенастройки кассовых аппаратов, а она не такая простая, — отметил Карпухин.
Он пояснил, что кассовые аппараты не перейдут автоматически на новую систему налогообложения. Все производители уже выпустили специальную прошивку. В данный момент аппараты могут работать с двумя режимами, чтобы с января спокойно перейти на другой налог.
Тем, кто не потерял право работать по патенту в 2026 году и у кого есть вероятность «хорошо заработать», Карпухин не рекомендовал брать длинный патент на весь год. Он подчеркнул, что если какой-то месяц окажется особенно доходным и предприниматель «соскочит» с этого режима, то пересчет налогов будет с момента выдачи разрешения.
— Длинный патент брать не надо. [Возьмите] сроком на месяц. У вас есть периоды горячие, когда большие доходы, есть холодные периоды, когда вы в отпуск как предприниматель уехали на три месяца на Тайвань отдыхать. А зачем на этот период оплачивать патент? Вы просто остаетесь на УСН с нулевыми доходами, и за этот период у вас налоговой базы не возникает, — рассказал он.
При этом Карпухин напомнил, что предприниматели должны знать, какой у них режим налогообложения основной.
— Патентная система — это совмещаемый режим, он по определенным видам деятельности работает. Многие когда-то встали на патент и даже не помнят, они вставали на «упрощенку» или не вставали. Можно находиться на «упрощенке» и применять патент, можно находиться на общей системе и применять патент. Посмотрите в своем личном кабинете налогоплательщика, в своих папках, есть ли у вас уведомления о применении упрощенной системы налогообложения, — посоветовал он.
Если этого не сделать до 31 декабря 2025 года, то есть риск оказаться на общей системе налогообложения «со всеми ее прелестями».
«Даже подарочный сертификат — очень спорный момент»
Если партнеры компании платят НДС, то им все равно, добавит ли контрагент ставку налога в цену продукта, потому что налог косвенный, начал разбирать больной вопрос Карпухин. НДС постоянно перекладывается по цепочке от одного контрагента к другому, пока тот не дойдет до конечного потребителя — в магазин, в бюджетную сферу, до неплательщиков, у которых нет возможности принять его к вычету.
— Если рынок скажет, что не готов принимать ваш товар по увеличенной цене, то вам придется покрывать это за счет своего оборота. Для очень многих, особенно с невысоким уровнем рентабельности, переход с ПСН на УСН, да еще в условиях, когда они не могут поднять цену на сумму НДС, это просто финансово убийственно — они сразу в убыток выходят, — указал Карпухин.
При этом эксперт призвал предпринимателей искоренять в своей практике безвозмездные передачи в натурально-вещественной форме.
— Даже новогодний подарок детям — а сейчас это сплошь и рядом — это безвозмездная передача. Если вы плательщик НДС, то со стоимости переданного новогоднего подарка будете считать НДС по установленной ставке, — указал он предпринимателям.
Эксперт предложил дарить подарки в денежной форме и подчеркнул, что даже подарочный сертификат — очень спорный момент.
— Лучшего подарка, чем официально по договору дарения выплаченная сумма денежных средств, сейчас не существует, на мой взгляд. Каждый человек больше рад деньгам, чем сладким конфетам, тем более если у человека пониженный сахар, — заверил он предпринимателей.
Проблема «длящихся отношений»
С увеличением НДС даже на 2%, а тем более в случаях, когда его вообще не надо было платить, а он вдруг появился, возникает проблема «длящихся отношений». Многие компании заключили договора в 2025 году, когда о грядущих изменениях еще ничего было не известно. При этом исполнение подряда может продолжаться год, два, несколько лет, а цена договора сформирована без учета НДС. Теперь таким компаниям приходится договариваться с покупателями о том, что цена поставки вырастет на величину ставки налога. И это не всегда возможно, особенно когда речь идет о работе с бюджетными организациями.
— У нас уже пошли обращения от предпринимателей, которые обслуживают бюджетную сферу, о том, что в бюджетном законодательстве вообще нет механизма изменения стоимости. Все просчитано и в смету заложено. Как бы мы [бюджетные организации] ни понимали своих предпринимателей, чисто по закону у нас нет возможности это сделать. Проблема, кстати, огромная. Как вот ее решать? Я даже не знаю, — посетовал Карпухин.
В качестве примера такого рода спора Карпухин привел дело, которое рассматривалось к Конституционном суде. Одной стороной — покупателем был банк ВТБ. Поставщиком — IT-компания.
— Там на несколько сотен миллионов набежал НДС, который надо было добавить. ВТБ не хотел платить увеличенную цену. Решение [суда] — в подобной ситуации продавец в праве требовать 50% от суммы НДС. Почему 50%? Суд так решил. Вот этот появившийся НДС делится пополам между покупателем и продавцом, если вы не найдете компромисс, — поделился информацией эксперт.
Он отметил, однако, что если покупатель — физическое лицо, то цену вообще изменить нельзя. Суды откажут. Увеличить ее на величину НДС, если покупатель не согласен на это добровольно, будет нельзя. Он рекомендовал проверить, есть ли длящиеся договоры, которые перейдут на 2026 год, посмотреть их содержание и обсудить с контрагентами.
По ходу будет как на «благословенном диком Западе», налоговые преступления станут самыми тяжкими преступлениями
А не жалко совсем, пусть бизнес привыкает работать без схем а зарплату платить в белую, ничего сверхъестественного от них не требуется
Я плачу. Все пропало, гипс снимают, клиент уезжает, ха-ха-ха
Заплати налоги и спи спокойно. Много воли дали бизнесу, проверять их нельзя, ругать нельзя, типа они все такие белые и пушистые и страну кормят, ага! Чё смеяться то, на карман они свой работают в первую очередь
Пинг-понг сплошной, государство ищет возможности собрать налоги в полной мере, бизнес ищет способы как обойти красные флажки, схемы придумывает как объегорить государство и по возможности вообще не платить а так не бывает, точнее так было, но государству эти игры надоели
А вот от подарков новогодних отказываться не надо, это уже лишнее