Перестанут быть «неприкосновенными»: как новые налоги ломают особый режим для айтишников

Российский IT-рынок входит в турбулентный период: повышение страховых взносов и сворачивание специальных условий грозят съесть маржу и затормозить развитие. По оценке опрошенных KazanFirst экспертов и участников рынка, новая налоговая реальность фактически обнуляет преимущества отрасли. Бизнес уже пересчитывает прайсы и перестраивает процессы, чтобы удержаться на плаву. После волны критики власти решили притормозить — отмену нулевой ставки НДС для отечественного софта могут отложить.

Правительство России может отложить отмену льготы по уплате НДС при реализации российского программного обеспечения (ПО). Как сообщил вице-премьер — руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко, ко второму чтению Кабмин подготовит соответствующие правки в пакет изменений к Налоговому кодексу. По его словам, перед этим власти изучили аргументы IT-ассоциаций. 

— По итогам проведенных обсуждений (консультаций) с Минфином России, депутатами Госдумы и сенаторами правительство полагает возможным отложить отмену действующей льготы по НДС, которая сейчас может негативно сказаться на темпах развития и внедрения российского ПО в экономике, — цитирует Григоренко «Интерфакс».

В свою очередь глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров сказал, что «предлагается установить более плавный поэтапный переход к предстоящей отмене льгот по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных».

Министр финансов Антон Силуанов поддержал идею обсудить параметры ко второму чтению. В части предложений о смягчении графика отмены он отметил, что «мы готовы работать в этом направлении, понимаем, что значительная часть программного обеспечения приобретается и для государственных компаний».

— Взвесим все за и против и, я уверен, найдем соответствующее решение ко второму чтению, — сказал он.

Ранее крупнейшие объединения рынка «Руссофт», АПКИТ и «МИТ — Мы IT» направили руководству страны обращения с просьбой сохранить льготу. Представители отрасли назвали отмену льготы «крайне болезненной мерой». По их расчетам, это может привести к потере выручки российскими IT-компаниями в 2026 году более чем на 100 млрд рублей и падению темпов развития отрасли с существующих 20-25% до 3-5%. 

Какие изменения предлагались к 2026 году

Напомним, налоговая реформа, которую подготовил Минфин РФ, чтобы увеличить расходы на оборону, предполагает повышение базовой ставки НДС с 1 января 2026 года с 20 до 22%. Кроме того, отменяются различные льготы по налогам и страховым взносам, преимущественно для малого бизнеса.

Также предлагалось отменить норму Налогового кодекса, которая освобождает от НДС продажу программного обеспечения и баз данных из Единого реестра российского ПО. Порог дохода на «упрощенке» (УНС), при котором можно не платить НДС, предполагалось снизить в шесть раз — до 10 млн рублей в год.

По страховым взносам для аккредитованных IT-компаний предлагается двухступенчатая модель: льготная ставка 7,6% — только на выплаты сверх единой предельной величины базы (ЕПВБ), на выплаты в пределах ЕПВБ — ставка 15%. Кроме того, вводится запрет на одновременное применение льгот для IT-компаний и резидентов «Сколково» (по налогу на прибыль и по взносам). Сейчас компании могут комбинировать режимы, выбирая более выгодные элементы.

Госдума уже одобрила все налоговые изменения в первом чтении.

«Бизнес умеет адаптироваться к любым условиям, но…»

Генеральный директор ООО «Эвотека» Камиль Исрафилов заявил KazanFirst, что «любая налоговая корректировка отражается на финансовой модели», особенно если речь идет о таких статьях, как НДС или страховые взносы. 

— Для нас это означает необходимость пересмотра структуры себестоимости и ценообразования. Маржинальность, безусловно, окажется под давлением, особенно в проектах с длительным циклом и фиксированными контрактами, где невозможно быстро переложить издержки на клиента.

Но, как отметил Исрафилов, их компания не рассматривает повышение налогов «исключительно как угрозу». 

— Это стимул к повышению эффективности — автоматизации внутренних процессов, росту доли собственных продуктов, развитию новых направлений. Там, где раньше мы могли компенсировать неэффективность налоговыми льготами, теперь придется выстраивать более устойчивую, рыночную экономику продукта, — сказал он.

Исрафилов указал, что в долгосрочной перспективе часть налоговой нагрузки придется заложить в стоимость.

— Бизнес умеет адаптироваться к любым условиям, если правила стабильны и известны заранее. Самое сложное — работать в ситуации, когда налоговая среда меняется каждый год, а горизонты планирования сокращаются до квартала… Если правила игры меняются в процессе, это снижает готовность к долгосрочным инвестициям, — подчеркнул он.

«Где-то придется на зарплатах экономить»

Генеральный директор ООО «Киберразведка» Антон Белоусов отметил, что «наиболее неприятно, конечно, повлияет рост социальных взносов — НДС мы и так платим». При этом он отметил, что зарплаты в IT «ощутимо большие, возможно, где-то придется на зарплатах экономить». В то же время Белоусов считает, что на саму финансовую модель и маржинальность компании реформа «не сильно» повлияет, поскольку у них специфическая финансовая модель.

По мнению Белоусова, работники тоже должны «чувствовать, какая часть их труда уходит государству»:

— Естественно, мы постараемся обсудить ситуацию с коллегами и разделить затраты. Слава богу, мы все еще стартап, у нас работают только заинтересованные в успехе организации сотрудники.

По словам Белоусова, «всем понятно было, что эти послабления и льготы рано или поздно закончатся».

— Налоговая реформа не очень положительно повлияет на финансовую модель и маржинальность нашей компании, увеличение ставки по страховым взносам прямо влияет на увеличение фонда оплаты труда, что вынуждает оптимизировать штат компании. Также сказывается и снижение порога по НДС, — отметил руководитель компании Garpun Software Артур Гараев. 

В качестве возможного шага, по его словам, сейчас рассматривается выделение продуктового направления в отдельное юридическое лицо.

— На мой взгляд, рост страховых взносов никак не повлияет на оплату труда и мотивацию сотрудников. Это скорее затраты бизнеса, чем отдельных сотрудников. Но, возможно, это коснется новых сотрудников, — предположил он.

Говоря о ценообразовании, он пояснил, что возникающие издержки неизбежно отразятся на стоимости для клиентов. Особенно, по словам Гараева, проблемой становится уменьшение порога НДС: в проектном бизнесе компания не может возместить этот налог, поэтому приходится закладывать в цену не только инфляционные издержки, но и сам НДС вместе с его администрированием.

— Для нас критичнее предсказуемость налогового режима, хотелось бы заниматься долгосрочным планированием в предсказуемом налоговом климате, — подытожил Гараев. 

«Работу с документооборотом надо будет пересматривать»

Юрист Яна Мататова пояснила, что «появление НДС среди налоговых обязательств IT-компаний, безусловно, приведет к повышению стоимости продукции». По ее словам, это означает рост цен прежде всего в массовых сегментах, где закупаются готовые решения отечественных производителей.

— Так что как минимум бизнесу следует быть готовым к повышению цен на различные IT-решения наших отечественных производителей: онлайн-бухгалтерия (1С, Мое дело и другие), CRM-системы (Битрикс и другие), справочно-правовые системы и иное ПО, — подчеркнула она.

Мататова добавила, что повышение страховых взносов увеличит стоимость содержания одного сотрудника. При этом она предупредила, что часть компаний может реагировать оптимизацией штата или уходом в серые практики, что в итоге ляжет в стоимость продукта для конечного пользователя. 

Говоря о налоговом администрировании, она указала, что появление НДС неизбежно увеличит объем отчетности, внимание со стороны инспекций и «работу с документооборотом надо будет пересматривать». 

Юрист указала, что «уже идут активные разговоры о том, что для налоговой оптимизации лучше будет перейти на специальный налоговый режим — АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)». 

Как заявила Мататова, в проекте поправок нет вносимых изменений в этот режим, соответственно, лимит там так и останется 60 млн рублей. Но подчеркнула, что делать ставку на этот вариант преждевременно: формат итогового закона не определен, сам режим экспериментальный и действует до 31 декабря 2027, внедрен не повсеместно и ограничивает число сотрудников, то есть подходит не всем.  

— НДС можно будет заявлять к вычету, но для этого у компании должны быть расходы, которые тоже включают в себя НДС, то есть поставщик товаров и услуг должен тоже быть плательщиком НДС. IТ-компаниям необходимо будет на постоянной основе работать с налоговыми консультантами, юристами и бухгалтерами, пересмотреть свои расходы, учесть возросшую налоговую нагрузку и повышение налоговой отчетности, перераспределить доходы и расходы, чтобы выстоять в этот переходный период, — подытожил эксперт. 

Финансовый эксперт Наталья Жукова согласна с Мататовой касательно того, что увеличение налоговой нагрузки ударит по прибыли предприятия, что скажется на рынке:

— Выдерживать конкуренцию станет сложнее. 

Касательно оптимизации налоговой нагрузки, Жукова считает, что «лучше не говорить». Ведь, по ее словам, «есть мнение налоговиков, что даже мысли об этом — уже преступление».

— Главное — найти профессионалов. А то можно нарваться на такие советы, что будет только хуже, — заявляет эксперт. 

Также Жукова говорит о важности прозрачности бизнеса, поскольку «все документы должны быть в наличии, а контрагенты реальными».

«IT-рынок входит в фазу взросления»

— С 2025 года IT-компании перестанут быть «неприкосновенными». Государство постепенно сворачивает особые налоговые режимы, которые долгие годы позволяли отрасли расти за счет льготных ставок и освобождения от части налогов, — сказала KazanFirst финансист и предприниматель Ася Алексеенко.

По ее словам, отмена нулевой ставки НДС на программное обеспечение, повышение страховых взносов и запрет совмещения льгот — это «не просто пересмотр условий, а переход в новую реальность». В такой среде, добавляет она, «как и в любом кризисе, выигрывают не те, у кого больше ресурсов, а те, у кого выстроена система».

При этом Алексеенко пояснила, что рост НДС немедленно подталкивает себестоимость разработки вверх, компаниям в B2B придется выбирать между повышением цен и потерей маржи, а крупные заказчики, скорее всего, будут давить на подрядчиков, не принимая рост цен как данность. 

— Крупные клиенты — госкорпорации и системные интеграторы — вряд ли примут рост цен без давления на подрядчиков, — указала она.

Алексеенко отмечает, что повышение тарифа страховых взносов ударит по проектной экономике команд с высокой долей разработчиков.

— Экспортоориентированные IT-компании смогут частично переложить налоговую нагрузку на зарубежных заказчиков, но рискуют потерять ценовую гибкость, — подчеркнула эксперт.

По ее оценке, государство фактически нивелировало особый режим для IT, не предложив компенсаторов, и это подталкивает компании к перестройке структуры, расчетов и налогового планирования. При этом тезис о бенефициарах она формулирует так: 

— В новых условиях оптимизация перестает быть вопросом «избежать налогов» — она становится вопросом устойчивости бизнеса… В новых условиях ключевой инструмент — грамотное налоговое и финансовое планирование. IT-рынок входит в фазу взросления. Льготы уходят, но останутся те, кто умеет строить бизнес системно, прозрачно и честно… Это не про налоги. Это про зрелость управления и способность смотреть дальше, чем на один налоговый период.