В Татарстане продолжается декларационная кампания по итогам 2022 года. Граждане до 2 мая 2023 года должны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить декларацию по форме 3-НДФЛ по месту своего учета либо задекларировать свои доходы в электронном виде без посещения налоговых органов — через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц или мобильное приложение «Налоги ФЛ». Отчитаться о доходах, полученных в 2022 году, должны граждане, получившие доход:

— от предпринимательской деятельности;

— от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

— в виде выигрышей в лотереи в сумме до 15 000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам, полученные в порядке дарения не от близких родственников недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

— от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

—  от зарубежных источников;

— от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения.

Кому не нужно подавать декларацию?

От обязанности декларировать имущество освобождены граждане, которые продали недвижимость, находящуюся в собственности больше минимального срока. Сейчас минимальный срок владения имуществом составляет пять лет. Однако следует учитывать такой нюанс: минимальный срок владения сокращается от пяти до трех лет, если имущество получено в наследство от близких родственников, по договору приватизации, договору ренты или же если проданное имущество было единственным жильем гражданина. 

– Хотел бы уточнить по единственному жилью – не учитывается недвижимость, приобретенная в течение 90 дней до момента ее продажи, – добавил руководитель УФНС России по РТ Марат Сафиуллин.

Он также обратил внимание на изменения, которые произошли в действующем налоговом законодательстве. Так, гражданам больше не нужно отчитываться о продаже недорогой недвижимости — жилых домов, квартир, комнат или земельных участков — при условии, если их стоимость не превысила 1 млн рублей. Однако если доходы превышают установленную сумму, то обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ остается.

Также от уплаты НДФЛ освобождаются семьи с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет (или 24 лет, если ребенок учится очно), независимо от сроков ее владения, если полученные средства направляются на покупку нового жилья и улучшение жилищных условий. 

— Ключевым условием для освобождения является то, что плательщик является родителем двух и более детей до 18 лет или детей в возрасте до 24 лет, если это дети — студенты очной формы обучения, и в год продажи или до 30 апреля следующего года плательщиком приобретено другое имущество, которое превышает или по площади, или по размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект, – сообщил главный налоговик республики.

Глава татарстанского УФНС напомнил, что физические лица, получившие доход от продажи имущества, дарения или другие доходы, с которых не был удержан налог, обязаны исчислить сумму налога и представить в налоговый орган по месту жительства до 2 мая 2023 года. Сам налог нужно будет заплатить до 17 июля.

Что будет, если не задекларировать доход?

Сафиуллин также рассказал о последствиях, которые ждут татарстанцев, которые не сдадут налоговую декларацию вовремя. 

— В этом случае налоговый орган на основе имеющихся у него документов о доходах налогоплательщика исчисляет сумму налога без учета расходов на приобретение проданного имущества. Составляется акт проверки и выносится решение о сумме налога, подлежащего к уплате, – объяснил докладчик.

После этого налогоплательщик получит требование об уплате налога, в отношении него будут произведены все соответствующие процедуры по взысканию средств.

Сафиуллин обратил внимание, что в 2022 году в отношении 13 тысяч налогоплательщиков, не задекларировавших доход, полученный в 2021 году от продажи недвижимого имущества или стоимости имущества, полученного в дар, проведены мероприятия налогового контроля, по результатам которых было представлено 5 тысяч деклараций (с нарушением срока представления). По ним было исчислено 194 млн рублей налога. Кроме того, 8 тысячам налогоплательщиков были доначислены суммы налога в размере 296 млн рублей.

Спикер также предупредил, что если налогоплательщик нарушит сроки подачи декларации, его ждет ответственность в виде штрафа и пени. Размер штрафа – от 1 тысячи рублей.

На брифинге прозвучал вопрос о том, выявляются ли налоговой случаи, когда налогоплательщик указывает в декларации стоимость имущества ниже 1 млн, чтобы избежать уплаты налога. Сафиуллин пояснил, что в ФНС поступает информация от регистрирующих органов, где определена стоимость квартиры. В случае если заявленная стоимость квартиры будет ниже кадастровой, будет произведен перерасчет налога.  

Для экономии сил и времени спикер рекомендовал воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц от ФНС — большая часть данных о налогоплательщике там уже предзаполнена. Продвинутые пользователи дистанционных сервисов могут заполнить декларацию через мобильное приложение «Налоги ФЛ», где все действия расписаны пошагово. Кстати, свои личные кабинеты имеют уже 1,5 миллиона татарстанцев. 

Для тех, кому более по душе обычный способ с личным посещением налоговой, декларацию 3-НДФЛ нужно будет сдать в отделение по месту прописки. Главное — успеть сделать это до 2 мая, а до 17 июля — уплатить начисленный налог.

Доходы 4 предпринимателей превысили миллиард

По оперативным данным на 1 апреля 2023 года, граждане Татарстана предоставили в налоговые органы республики более 220 тысяч деклараций по всем основаниям, из них 17 тысяч представили физические лица – они должны будут уплатить в бюджет Татарстана более 483 млн рублей. 

— Всего мы ожидаем порядка 65 тысяч деклараций от физических лиц, обязанных продекларировать свои доходы, с прогнозируемой суммой налога к уплате около 3 млрд рублей, — добавил докладчик.

Большой вклад в республику также вносят предприниматели. Так, по итогам 2021 года доход свыше 1 млрд рублей задекларировали 24 налогоплательщика, сумма налога к уплате составила 367 млн рублей. По итогам трех месяцев 2023 года таких предпринимателей с доходом свыше 1 млрд рублей – четверо, сумма налога к уплате по ним составила почти 151 млн рублей.

– Считаю, что у нас достаточное количество миллиардеров, и это говорит о том, что в нашей республике хорошо развивается бизнес, – подчеркнул Сафиуллин. 

Налоговые вычеты не облагаются налогом

Подача деклараций не распространяется на налоговые вычеты. Речь идет об имущественных вычетах, социальных вычетах на платное образование, медицинские услуги и фитнес. Сумма возврата растет из года в год – в презентационных материалах докладчика было указано, что в 2018 году сумма возврата составила 8,1 млрд, в 2019 году – 10,1 млрд, в 2020 году – 10,8 млрд рублей, в 2021 году – 11,8 млрд рублей, а в 2022 году – 14,3 млрд рублей. 

– Сумма за 2022 год очень высокая – 14,3 млрд рублей. Мы считаем, что это очень существенная поддержка наших граждан, – сказал Сафиуллин. 

На данный момент граждане могут получить имущественный и инвестиционный вычет в упрощенном порядке. В дальнейшем возможность получения налогового возврата в упрощенном виде планируют распространить и на социальные вычеты. Пока эти налоги можно вернуть традиционным способом – путем заполнения 3-НДФЛ. 

Глава УФНС России по Татарстану также сообщил, что за I квартал 2023 года татарстанцам уже вернули 1,8 млрд рублей по налоговым вычетам. Всего за год налоговики рассчитывают получить более 400 тысяч деклараций. 

В 2024 году татарстанцы впервые заплатят налог с дохода по вкладам

Также с 1 января 2023 года вступает в силу закон, согласно которому гражданам придется уплатить налог с процентов по вкладам. Однако уплатить налог за этот год необходимо будет уже в 2024 году. 

– Налог с процентов по вкладам, полученных в 2021 и 2022 годах, исчисляться не будет. Но с текущего года (по доходам 2023 года) в 2024 году нужно будет заплатить сумму налога за минусом вычета, предусмотренного законодательством, – уточнил докладчик.

Сумма, облагаемая налогом, будет исчисляться следующим путем: максимальная ставка ЦБ РФ за год, помноженная на 1 млн. 

– По ставке ЦБ РФ на сегодня она 7,5%. Миллион умножается на этот процент, получается 75 тысяч рублей. Если ваш доход по процентам по вкладам составил, допустим, 100 тысяч рублей, то отсюда вычет 75 тысяч рублей и с 25 тысяч рублей необходимо будет заплатить налог, – сказал он.

О новом законе мы подробно рассказывали в отдельном материале. Тогда мы сообщали, что новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года, но фактически нормы не действовали, так как из-за пандемии коронавируса на их применение был введен мораторий, который распространялся на 2021 и 2022 финансовые годы. Таким образом, в 2022 и 2023 годах этот налог россиянам платить не нужно. Однако с 1 января мораторий прекратил свое действие – налог на полученный доход с банковских вкладов придется заплатить в 2024 году.

Важно, что 100% налоговых доходов с НДФЛ поступает в консолидированный бюджет республики. Этот налог является основным источником доходов муниципалитетов Татарстана.

— Не хочу сглазить динамику последних лет — очень хорошие поступления в целом по НДФЛ. За 2022 год мы собрали больше 100 млрд. Это говорит о том, что люди хорошо зарабатывают, – подытожил Сафиуллин.