АвтоУСН переживает ренессанс, но ее ограничения вынуждают бизнес использовать серые схемы, заявили в Торгово-промышленной палате РТ. Лимит дохода в 60 млн рублей «несерьезен» для малого бизнеса: штат в пять человек заставляет предпринимателей дробить персонал на полставки, а наличие обособленного подразделения (например, торговой точки) автоматически лишает права на систему. ТПП предложила увеличить планку дохода до 100 млн рублей, численность — до 10–15 человек в зависимости от отрасли и разрешить фермерам выбирать между сельхозналогом и АвтоУСН.
Торгово-промышленная палата Татарстана предложила обратиться к федеральным и региональным властям с инициативой по совершенствованию налогового законодательства. Выступая на заседании Общественного совета АНО Центр общественных процедур «Бизнес против коррупции», заместитель председателя ТПП РТ Сергей Карпухин указал, что ряд особенностей АвтоУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) делают ее недоступной для многих предпринимателей и вынуждают использовать серые схемы.
— АвтоУСН переживает ренессанс. Идет всплеск ее популярности, — подчеркнул Карпухин.
По его словам, предпринимателей привлекает то, что отсутствуют страховые взносы, но при этом работники и предприниматель формально являются застрахованными лицами.
— Тариф по страховым взносам равен нулю, но все данные уходят в специальный фонд и учитываются при начислении пенсии, — отметил Карпухин.
При этом АвтоУСН дает возможность работать бизнесу, который с 2026 года вынужден платить НДС, но чисто экономически не может добавить к цене своего товара даже 5% налогов, потому что рынок это не примет.
Однако она выгодна не всем. Первая проблема — доход для перехода на АвтоУСН не должен превышать 60 млн. Карпухин назвал его «несерьезным», особенно для малого бизнеса, который работает в реальном секторе экономики, — в обрабатывающих областях и строительстве. Он предлагает увеличить его 100 млн рублей.
Вторая серьезная проблема — ограничение по численности персонала.
— Непонятно, кто и как сосчитал. Применение этой системы возможно только для коллектива в пять человек. Бухгалтер и директор — вот уже два человека. Осталось три, которые должны заниматься бизнесом, — указал он.
Карпухин предложил увеличить это число до 10 человек, а в обрабатывающих отраслях и строительстве до 15 человек, поскольку текущие ограничения вынуждают предпринимателей нарушать закон, искать способы обойти его.
— Иногда 10 человек могут превратиться в 5, если все 10 человек работают на полставки. Они по правилам подсчета средней величины будут равняться 5. Зачем искусственно предпринимателей загонять в зону риска? — недоумевал Карпухин.
Есть запрет на применение АвтоУСН, когда имеются обособленные подразделения. По его словам, согласно закону, обособленным считается любое территориально удаленное рабочее место, работающее более одного месяца. То есть наличие разнесенных административного центра и торговой точки уже исключает для организации возможность работать по этой системе.
— Многие эту особенность не знают. Ты зашел на АвтоУСН. У тебя не было этого обособленного подразделения. Поработал, вторую точку открыл, два года работал, а на третий год искусственный интеллект, который сейчас в налоговой инспекции широко применяется, задним числом пришлет доначисления — давай-ка рассчитайся, — объяснил он.
Торгово-промышленная палата предложила снять это ограничение для организаций.
Наконец, Карпухин обратил внимание, что под «опалу» попали крестьянско-фермерские хозяйства.
— Для них запрет на применение автоматизированной упрощенной системы. Почему? Ответ один. У них же есть единый сельхозналог. Бизнес говорит, единый сельхозналог — хорошо, но дайте право выбора, как у другого бизнеса. Пусть крестьянско-фермерское хозяйство выбирает, то ли ему выгоден единый сельхозналог, то ли ему выгодна автоматическая упрощенная система налогообложения, — рассказал он и предложил снять ограничение крестьянским фермерским хозяйствам на использование АвтоУСН.
В заключение зампредседателя ТПП РТ обратился к властям Татарстана.
— Не стоит много считать, чтобы предположить, что лицо, которое находилось на патенте, переходя на УСН, будет платить в разы больше, чем платило на патенте. Давайте с бывших патентщиков не максимально острижем шерсть, а только наполовину. Если он может платить больше в 10 раз, пусть он заплатит в пять раз больше. Он все равно больше платит. Давайте на 2026-й год — чтобы бизнес адаптировался — установим пониженные ставки по «упрощенке» для лиц, которые в 2025 году применяли патентную систему налогообложения, но потеряли такое право, — предложил он.
«Это приведет к манипуляциям со страховыми взносами»
Директор и управляющий партнёр ООО Аудиторская фирма «Палладиум» Альбина Губайдуллина рассказала, что работала в экспертной группе в 2021-2022 годах по внедрению АвтоУСН.
— Мы с Уполномоченным при раисе Татарстана по защите прав предпринимателей Фаридом Султановичем [Абдулганиевым] просчитывали внедрение и все показатели, которые установлены. Нами было предложено ограничение 5-15 человек как для патентной системы налогообложения, но Минфин РФ высказал позицию, что это приведет к манипуляциям со страховыми взносами, — рассказала она.
Опасения ведомства были связаны с тем, что предприниматель может оформлять работника на половину или на четверть ставки. То есть страховые начисления у него будут производиться на 15 человек, а фактически работать — 30 или вообще 60.
Напомним, налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не уплачивают страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) за своих работников. При этом права работников сохраняются. Их финансирование осуществляется за счёт трансфертов из федерального бюджета в Социальный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Сведения о доходах работников передаются ФНС в СФР, который использует их для исчисления пенсионных баллов. Пенсионный стаж исчисляется в общем порядке.
«Из 12 тысяч предпринимателей, подключенных к АвтоУСН, 20% не имеют наемных работников»
Начальник отдела камерального контроля Управления федеральной налоговой службы по РТ Эльмира Хамидуллина поддержала инициативу Торгово-промышленной палаты РТ. Она отметила, что в республике отмечается большой скачок числа предпринимателей, которые переходят на АвтоУСН.
— Сейчас эту систему применяет уже больше 12 тысяч организаций и индивидуальных предпринимателей, но только 20% из них имеют наемных работников. Я полагаю, в основном сюда пришли те, кто применял патентную систему налогообложения. Для них этот режим более удобен, — пояснила она.
При этом эксперт подчеркнула, что сейчас исполнительные власти уделяют большое внимание дроблению бизнеса. По ее словам, многие плательщики НДС пользуются таким решением.
— У нас в конце прошлого года многие юридические лица зарегистрировались как индивидуальные предприниматели. На самом деле, если супруга раньше вела его одна, то тут получается, что разделили бизнес как раз с целью ухода от налогов. Он платит налог по патентной системе налогообложения, и в таком случае сумма выходит в разы меньше, — привела пример Карпухина.
«Супруги разводятся, чтобы не подходить под определение дробления»
Старший юрист КА Сергис Руслан Рахманкулов указал, что для объекта налогообложения «доход минус расход» по АвтоУСН очень маленький налоговый период.
— Если мы говорим об УСН, у нас есть квартал, но почему-то по АвтоУСН идет месяц. Это все-таки неправильно. Мы от бизнеса это слышим. У тебя за месяц может не прийти прибыль, у тебя могут не сформироваться расходы. Система оплаты труда у всех отличается: у кого-то квартальная система, у кого-то сдельная, — поделился он жалобами предпринимателей.
Комментируя пример с супругами, он отметил, что в таких случаях к нему часто обращаются супруги с вопросом, что делать.
— Бывают такие случаи, что супруги разводятся, а кто-то брачный договор подписывает для того, чтобы не подходить под эти определения. Но здесь нет никакого дробления, если у вас предприятия занимаются разными видами деятельности, — поделился опытом эксперт.
Общественный представитель в Бугульминском районе — директор ООО «БИО-КОРН» Анатолий Карпов отметил, что сельские предприниматели нередко занимаются сразу несколькими направлениями бизнеса. Между тем режим АвтоУСН требует, чтобы они исключили из своей деятельности сельское хозяйство. В противном случае предприниматель будет отключен от системы.
Comment section